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企业税务介绍-泰国
发布时间:2017-11-9 13:19:05 浏览次数:1180 打印页面

企业所得税税率

在泰国税法中,公司和其他法人实体(无论根据泰国还是其他国家/地区的法律组建)都称为"法人公司或合伙企业"泰国的法人公司或合伙企业都要为其全球收入缴纳企业所得税。根据其他国家/地区法律组建的实体如在泰国境内营业,就必须为其在泰国境内从事业务活动时产生的净利润纳税。

企业纳税人应当注意:

每一笔收益必须附审计财务报告

在第8个月结束时,支付50%的预估年所得税。

未缴纳预估税的纳税人被处以赤字的20%罚款。

然而,公司在股息方面却得到了一些免税

1.由泰国公司或在泰国经营业务的外国公司所获得的股息是作为普通收入纳税的。它包含从另一家泰国公司所获取的红利免征50%的税,前提是持股人在接收红利之前或之后至少持股3个月以上。

2.如果接收公司在支付公司持有25%25%以上的股份且有投票权,并持有这类股票符合持有期的条件,并且支付公司不管间接还是直接都不持有接收公司的任何股份同时满足的情况下,泰国公司从另外一个泰国公司收到的所有红利将会被免税。

3.在泰国证券交易所上市的泰国公司,如果他们依从规定的持股期限,那么从其他泰国公司所得所有红利全部免税

4.如果企业纳税人未申报纳税,逾期申报或者含有虚假或者不充分信息申报漏税的,纳税人会,面临各种处罚。未申报纳税的,未按照规定缴纳税款的,可以处以相当于应纳税额两倍的罚款。处罚应在评估后30天内进行。在每个会计年度结束后的150天内,必须提交一份年度所得税申报表,并且必须附有经审计的财务报表。

双重税收协定

在扣除被允许的款项后,石油收入所得税按净利润的50%税率征收。泰国政府所订立的税收条约主要是关于避免双重征税的。避免双重征税的原则是,如果一个人在他取得收入的国家已经缴纳了税款,那么他就不会在他居住的另一个国家纳税。它使人免于交税两次。该条约旨在为各国政府在防止逃税问题上的合作提供帮助。泰国税收条约的范围包括所得税、对个人和法律实体的收入征税。这些税收协定中的条款将某些类型的所得税最小化或免除。

 

泰国增值税

泰国增值税率的普通税率为7%

增值税一般是用于提供或向泰国进口的商品和服务。增值税包括地方税,它是按增值税税率的九分之一征收。在税收制度下,在生产过程的每个阶段增加的价值都要交税。这种税收影响者有:生产者、服务提供者、批发商、零售商、出口商和进口商。零税率适用于某些行业,例如,货物或服务的出口、海运或空运的国际运输,以及向联合国组织机构提供的货物和服务。

该贸易商将向消费者收取商品销售或提供服务的增值税。在增值税中被排除的企业会被征收营业税、生活必需品和社会福利(如医疗服务、教育服务、国内运输、销售未加工农产品、文化服务、宗教和慈善服务等方面。只做零税率供应业务的贸易商,不需要在他们的供应品上收取增值税,但可以退还从其他人那里购买商品和服务的所有增值税。由居住在国外的贸易商提供但是在泰国被使用的服务是被认为是在泰国进行的,所以缴纳增值税。

增值税纳税人需要在每月的第15天或之前按月申报增值税并按月纳税。

未登记为增值税纳税人、申报增值税或者向客户出具税务发票的,应当缴纳双倍税额的罚金。因未能缴纳增值税而按月收取一定百分比的附加费。此外,对不符合增值税规定的处罚,最高可处以7年的监禁,20万泰铢的罚款。

免征增值税的情况

1、年销售额未达180万泰铢

2、销售或进出口加工的农产品、牲畜以及农用原料,如化肥、种子及化学品等;

3、销售或进口报纸、杂志及教科书

泰国特殊营业税

这种税是针对某些类型的行业征收的,这些企业的附加值难以界定,比如银行、金融业及相关业务、人寿保险、典当行和房地产及其他业务。这些交易被认为在增值税体系之外,因此不征收增值税。特别营业税是按月总收入计算的,不包括地方税。

泰国地方税

缴纳具体营业税时,按政府规定的税率缴纳地方税。当增值税被征收时,其税率的九分之一用于地方税。

 

印花税

税法典的印花税清单中列出的一系列文件和交易要缴纳印花税。税率取决于文书的类别,泰国对28种不同的文书征收印花税,包括雇佣合同、贷款合同、股份转让合同、土地或房产租赁合同及保险合同。不同类型的文书适用不同的印花税税率,部分合同和协议按合同金额的1‰征收,也有部分商业和其他文书按定额税额征收。通常在1‰到1% 之间,而且某些文书的印花税设置了上限,例如,贷款文件印花税上限为10000 泰铢。

消费税

泰国就特定商品和劳务征收消费税,这些特定商品均被归类为奢侈品,在货物的生产环节和进口环节征收。消费税税率的范围为0%-87%.消费税按从价、从量或混合方式对以下商品征收。混合方式是从价方式和从量方式的结合(二者中取较高者)。

此外,除香烟等以外的大部分应纳税消费品,还需按消费税应纳税额的10%征收内部税。消费税适用于以下产品类别(不考虑本国制造还是进口):

  ● 石油及相关产品;

  ● 矿泉水和饮料(酒精饮料和非酒精饮料);

  ● 某些电器;

  ● 某些玻璃和水晶产品;

  ● 汽车;

  ● 游艇;

  ● 香水和化妆品;

  ● 其他产品,如地毯、大理石、电池等;

  ● 赛马场等娱乐场所;

  ● 酒类;

  ● 鼻烟和烟草类;

  ● 扑克牌。

当产品从工厂发出时,本地制造的商品的消费税随之产生。对于进口商品,消费税则是在进口时征收。

消费税的计算值基于(a)本地制造的商品的工厂交货价格或者(bCIF 价格加上关税(包括营业税)。

除了消费税外,对于上述所有产品(除烟草和扑克牌外),都要征收消费税10% 的国内税。

关税税率

关税主要是针对进口和海关关税法规定的一些出口货物。被征收关税的出口货物包括大米、橡胶、皮革和柚木。一般来说,发票价格是基于关税的计算,通常适用进口的到岸价格(成本、保险和运费)和出口的离岸价格(船上交货价)

泰国是关税暨贸易总协定(GATT)和世界贸易组织(WTO)的成员国,符合关贸总协定的规定,在决定海关价格方面采取实践和标准。

 

企业所得

泰国公司

Net profit (THB) Tax rate (%)
0 to 300,000 0
300,001 to 3 million 15
Over 3 million 20

一家泰国公司通常会以20%的净利润来交税。但是部分泰国公司在税率方面会有优惠:

1.实收资本低于500万泰铢的小型企业

2.曼谷银行业务和区域运营总部

合法收入中获得的净利润的10%

3.其他协会和基金会

税率为收入总额的2%10%

 

外国公司

在泰国经营业务的外国公司,无论是否在泰国有分公司、办公室、雇佣还是代理,都要缴纳来源于泰国境内所得的30%,这个税收只针对从泰国的业务中获得的利润。但是,国际运输公司应按毛收入3%的税率纳税。

 

在国外的外国公司

在泰国不开展业务的外国公司,但有来源于泰国境内的所得,按照相应业务类别对应的税率被代扣代缴所得税。根据双重税收协议的规定,扣缴所得税税率可以进一步降低或者免除。

税率:

汇出利润                                                10%

股息                                                    10%

其他收入(比如权益,版税,资本收益,租金和费用)        15%

 

税收协定

目前,泰国已与49个国家签订了税收协:亚美尼亚、澳大利亚、奥地利、孟加拉、巴林、比利时、保加利亚、加拿大、中国。、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、芬兰、法国、德国、匈牙利、印度、印尼、以色列、意大利、日本、韩国、老挝、卢森堡、马来西亚、毛里求斯、尼泊尔、荷兰、新西兰、挪威、阿曼、巴基斯坦、菲律宾、波兰、罗马尼亚、新加坡、斯洛文尼亚、南非、西班牙、斯里兰卡、瑞典、瑞士、土耳其、乌克兰、阿拉伯联合酋长国、大不列颠及北爱尔兰联合王国,美利坚合众国、乌兹别克斯坦和越南。

 

 
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